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lunes, 25 de febrero de 2013

El ABC de la DIOT.


Hacienda tiene informadores por todos lados, así como lo lees, el Servicio de Administración Tributaria  conoce “casi” cualquier transacción amparada con comprobantes fiscales, es decir, facturas, y eso asunto no es reciente, viene de años atrás y con el tiempo se ha ido perfeccionando, a tal grado de ser hoy día uno de los medios de fiscalización más eficientes y útiles para la autoridad, mismo que ha metido en apuros a una gran cantidad de contribuyentes, les hablo de la famosísima DIOT.


La declaración informativa de operaciones con terceros es una obligación fiscal prevista en la Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA), que consiste en proporcionar mensualmente al Servicio de Administración Tributaria (SAT), información sobre las operaciones con sus proveedores. En otras palabras, se trata de enviar un informe detallando los RFC´s de cada uno de nuestros proveedores a lo largo del mes, así como las cantidades en dinero que les compramos.

Pero ¿Quiénes están obligados a presentar la DIOT? Pues te comento que deben presentarla todos los contribuyentes personas físicas y morales que sean sujetos del IVA, hay algunos contribuyentes que por el volumen de ingresos o por el tipo de actividad están liberados de ésta obligación, sin embargo, son los menos. Incluso si no tuvieras operaciones que declarar en el mes, necesario presentarla sin datos.

La DIOT nace como una estrategia para limitar la evasión fiscal y la omisión de ingresos,  creámoslo o no, ha resultado impresionantemente útil, a través de ella se logra cruzar la información acerca de la cantidad que le compraste a tus proveedores con los ingresos que ellos declara.

Pongamos la situación a la inversa, con la DIOT la autoridad compara la cantidad que tus clientes dicen haberte comprado, con la cantidad de ingresos que tu declaras mes con mes. Si hubiere discrepancias entre lo que tus clientes informan y lo que tú declaras, entonces la autoridad de inmediato actúa mediante requerimientos para solicitarte que te pongas al corriente, dándote todos los detalles acerca las personas a las que le haz vendido. Es rápido, es conciso y sobre todo, es sumamente efectivo.

No presentar la DIOT no es una opción, ya que es requisito para poder compensar o acreditar saldos a favor de IVA y de no presentarla te puedes hacer acreedor a una multa cuyo monto oscila entre los 8 y 16 mil pesos. Para cumplir con ésta obligación el SAT proporciona un software que permite capturar la información y encriptarla para que sólo el mismo SAT pueda leerla, con él se genera un archivo que se envía por internet usando la clave CIEC. La DIOT debe presentarse cada mes.

Ahora ya conoces más detalles acerca de la famosísima, y a veces también muy temida, DIOT, la pregunta es ¿Tu empresa ha presentado a tiempo, mes con mes, todas las Declaraciones Informativas de Operaciones con Terceros? De no ser así, hazlo cuanto antes, ya que omitirlas puede traer consigo consecuencias indeseadas para tu negocio y economía, así como, convertirse en motivo de requerimientos y multas fiscales.



Alfredo Cobos.
Twitter @alfredocobos
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41 comentarios:

  1. Buen día.

    Soy un contribuyente de régimen persona física con actividad empresarial, he estado en operaciones desde 2008,resulta que desde el 2011 a la fecha mis DIOT han sido presentadas sin operaciones a pesar que si las he tenido (las otras obligaciones si han sido declaradas correctamente) y del 2008-2010 no fueron presentadas las DIOT.

    Preguntas:

    Esto puede acarrearme problemas?

    Existe alguna forma de solucionar lo de las declaraciones de las DIOT de años anteriores?

    Que recomiendas?


    gracias de antemano por sus respuestas

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  2. Hola, si efectivamente, puede acarrearte serios problemas, las declaraciones de 2008 a 2010 pueden serte requeridas por la autoridad, y su no presentación acarrea multas, en el caso de las presentadas sin operaciones, pueden botarte las deducciones de otros impuestos, ya que al presentarlas así estas diciendo que no compraste a nadie, y si no le compraste nada a nadie, entonces no hay nada que deducir, así mismo, si acreditaste o compensaste algún saldo a favor, la diot es requisito para que proceda así que en ese aspecto también puede pegarte. Solucionarlo requiere presentar todas las DIOT´s pendientes tan pronto como sea posible, acércate a un buen contador en tu ciudad para que te asesore en el tema, ya que requiere acción inmediata antes de que sea demasiado tarde. Saludos.

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  3. Buenas tardes, estoy dado de alta en el régimen intermedio desde el 29 de enero 2013, pero a la fecha no he facturado ya que al intentar tramitar el certificado para la facturación tuve problemas y ya no le di seguimiento, el caso es que me están llegando requerimientos de presentación de la DIOT, no expedí facturas a mis clientes, sin embargo si tengo facturas de mis proveedores.
    Preguntas:

    Estoy obligado a presentar la DIOT de todas formas?
    Si las declaraciones provisionales de ISR las estoy presentando en cero, puedo hacer lo mismo con la DIOT?


    Agradezco de antemano su respuesta

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  4. Buen día, disculpen tengo una duda, si acaban de dar de alta hoy 10 de octubre de 2013 una empresa que se constituyó en octubre de 2010 especificando que inicio operaciones en ese mismo momento, por lo que la persona que me atendió del SAT me dijo bastaba con presentar las declaraciones en cero (supongo que lo mismo con la DIOT), mi duda es: ¿no podría acarrear una multa el hecho de presentar las declaraciones y la DIOT después de tanto tiempo?

    De antemano, gracias por sus respuestas.

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  5. Buenas noches, he estado leyendo sobre los monto que se deben de presentar de forma individual fuera del global lo único que me dice referente a montos es que:

    El importe de los pagos que incluya en proveedor “global” será hasta por un monto que no exceda de 10% del total de los pagos efectivamente realizados en el mes.
    En ningún caso el monto de alguno de los pagos incluidos en el porcentaje anterior podrá ser superior a $50,000 por proveedor.

    Mi duda es, en base a que criterios se seleccionan esos proveedores que deben de presentarse de manera individual, me comentarion que con que los proveedores tengan un iva mayor a 5,000 pesos este se informara de manera individual otros me dicen que con que sea mas de 50,000 pesos.

    Gracias

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  6. Respuesta a "Anónimo 4 de septiembre de 2013, 17:01"

    La obligacion de la presentacion de la DIOT en tu caso es para las facturas que tu pagaste, aunque tu no tengas emision de facturas, si has estado comprando cosas con tus proveedores, entonces tienes que relacionar dicha informacion. Seria bueno que lo hicieras de inmediato para evitar los engorrosos requerimientos y sus multas correspondientes.

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  7. soy una persona fisica que he venido presentando mis declaraciones de diot mensualmente, tengo la obligacion de presentar anual de operaciones con tercedos

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  8. buenos dias
    en una A.C. pretendemos contratar para una clase maestra de un solo dia a un extranjero. No somos contribuyebntes del IVA ni tenemos la obligacion registrada.
    tenemos varias dudas al respecto y son:
    1.- en materia de iva esta operacion se trata como ¿una importacion de servicios?
    2.- podremos pensar que esta operacion esta exenta de IVA segun el ariculo 25 fracc. III donde nos dice que si la importacion de servicios no generara IVA entonces esta exenta? (esta clase no sera con fines de lucro, es para nuestro personal con fines culturales "musicales" )
    3.- en caso de que deplano generara IVA esta operacion, entendemos que debera ser retenido por nosotros y pagado via declaracion bajo el concepto de IVA retenido es correcto?
    4.- segun el articulo 50 del RLIVA permite acreditar contra dicho impuesto el iva que se paga o traslada al extranjero, pero como al principio dije somos una A.C. y todo el IVA que se origina o paga es deducible no Acreditable
    y 5.- esta operacion propicia la presentacion de la DIOT , creemos que no ya que el impuesto pensamos se pagaria como IVA retenido a menos que no se declare asi.

    gracias y saludos

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  9. ¿Un veterinario es sujeto del IVA?

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  10. gracias por este blog, saludos a todos.

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  11. si me pagan por honorarios y no tengo proveedores mis delcaraciones de diot deberan ser sin operaciones?

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  12. En 2010 realizamos la creacion de una empresa pero nunca la trabajamos y todas las declaraciones y pagos provisionales han sido en "0". Pregunta igual tengo que hacer las informativas del DIOT???

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  13. Soy estudiante y deseo saber si mi papá, quien se dedica a las ventas y percibe honorarios, debe presentar la DIOT. Gracias por la atención.

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  14. Y que pasa si la Diot la presento 2 o 3 días después del día último de mes? Soy persona moral

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  15. En realidad no pasa nada, cierto es que debemos cumplir con los tiempos que establece la autoridad para su entrega, sin embargo, si por alguna razón te atrasas pero presentas tu declaración pendiente antes de que la autoridad te la requiera, tiene efectos de cumplimiento voluntario, por lo que no genera ningun inconveniente para tu empresa. Independientemente de ello, no olvides cuidar los tiempos.

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    1. PREGUNTA DONDE PUEDO CHECAR LOS MESES QUE ME FALTAN POR DECLARAR..

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  16. Yo estoy registrada bajo el régimen de persona física por honorarios, y no le daba la importancia que merecía a la DIOT, hasta que un día me llegaron dos multas por no haberla presentado en dos meses, tuve que pagar 16,000 pesos.
    Actualmente yo le digo a todo el que me quiera escuchar, no dejen de enviar la DIOT por ningún motivo, incluso estoy leyendo en este blog que no pasa nada si se presenta 2 o 3 días después del último mes, pero yo no quiero correr absolutamente ningún riesgo, por lo que ahora soy la mujer mas cumplida del mundo con esta obligación.
    Así es que este comentario es para decirles y reiterarles, NO DEJEN DE CUMPLIR CON EL ENVIO DE LA DIOT, yo tuve que pagar esta multa, aprovechen mi experiencia.

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    1. Efectivamente Ana Cecilia, como bien decimos en el comentario anterior, si por alguna razón te atrasas en la presentación de la DIOT y la autoridad no te lo requiere, no se acaba el mundo, la puedes presentar sin consecuencia, siempre y cuando sea cumplimiento voluntario de nuestra parte. El problema viene cuando a partir de un atraso la autoridad nos requiere oficialmente la presentación de la DIOT o de cualquier otra obligación, y es ahí cuando nos cobran multas y se derivan otras consecuencias. Cumplir es la clave y siempre cuidar los tiempos. Todo cumplimiento voluntario del contribuyente, aunque fuere a destiempo no genera consecuencias, en tanto, la autoridad no lo haya requerido previamente. Gracias por compartir tu experiencias y esperamos que nuestros lectores la tengan muy en cuenta. Saludos.

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  17. si soy una empresa que vende materiales para construccion y se dio de alta a principios de diciembre y no e tenido gastos y realize dos facturas estoy obligada a presentar la diot
    gracias y saludos

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    1. Hola Jose, gracias por escribirnos, en efecto, la DIOT debe presentarse inclusive sin operaciones, el propio programa para generarla te presenta esa opción. Saludos.

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  18. hola muy util la pagina para todos aquellos que no somos contadores. M duda con rspecto a la diot es la siguiente:
    tenemos que hacer una relación de los proveedores a los cuales les compramos productos, lo que no me queda claro es que monto es el que debemos poner en el programa para hacer la declaración, si el monto que incluye el iva o el monto sin iva.
    gracias

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    1. Hola, es importante que cuando registres el monto de tus operaciones en el programa para generar la DIOT, el monto de operaciones con cada proveedor lo pongas sin incluir el IVA, es decir, si el total de tus operaciones son por $ 1,000.00 más IVA por $ 160.00 (16%) cuando incorpores la información de ese proveedor solo deberás registrar $ 1,000.00 el propio programa calculará el IVA de dichas operaciones, solo debes verificar que el monto de IVA calculado coincida con tus registros. Saludos, si requieres alguna consulta específica no dudes en escribirnos a cgconsultores@outlook.com

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  19. se seguiran presentando las diot en 2016

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    1. Sí, por ahora siguen siendo una obligación en materia de IVA, en tanto la autoridad no emita información al respecto será fundamental seguirla presentando. Saludos.

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  20. Gracias por tu blog.
    Quisiera saber si un trabajador por honorarios (profesor) debe generar DIOT (Entiendo que sí, aunque no tengo proveedores). Y de ser así, qué declaro ahí? sólo los gastos de equipo de trabajo? o también cuánto cobro por las facturas que yo emito a mis clientes?

    Espero puedas ayudarme pues el la línea del sat me dieron mal mucha información.

    Gracias de antemano.

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    1. Hola, en efecto, desafortunadamente las personas que atienden el chat uno a uno de la página del SAT no siempre brindan la información de forma clara, sin embargo, te comento que la DIOT es un resumen de las operaciones con tus proveedores, es decir, pondrás la información de las personas a las que les compraste a lo largo del mes, si en el mes no tuviste compras o gastos, deberás presentar la declaración seleccionando la opción "sin operaciones" dentro del propio programa. No es necesario que incluyas información de tus facturas emitidas. Saludos.

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  21. Buenas noches, expido facturas por honorarios (docente), he realizado compras de papeleria y facturado gastos de viaje, esto lo tengo que declarar en la diot? Todo lo que he gastado? ya que como tal no tengo proveedores. FAVOR ME URGE SABER

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    1. Hola Rocío, gracias por escribir, en efecto, las operaciones que vas a declarar serán estas compras facturadas que has realizado a lo largo de cada mes. Tal como las mencionas. Saludos.

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  22. buenas tardes agradezco de antemanos la respuesta que me puedan dar:

    soy persona fisica empresarial y profecional< el 2015 no expedi ninguna factura pero tuve gastos como presento esto en la diot?

    gracias! buen dia

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  23. Buenas tardes. Tengo una gran duda: Yo no soy Contadora, inicié hace dos meses con actividad profesional independiente; presento mis declaraciones de forma puntual. La duda es que: al presentar la DIOT en la parte del "engrane", no me aparece más que un movimiento, cuando en realidad llevo dos. No he enviado la DIOT de mayo porque tengo esa gran duda. Cómo sé que estoy llenando correctamente mis DIOT ????? Hay algún tutorial que me lleve de la mano ??? De antemano, muchas gracias.

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  24. Hola buen dia, espero puedan ayudarme, soy persona moral, pero tengo esta duda, si tengo una factura de 2 meses atras, (aun no he presentado la DIOT) pero esa factura me la van a cancelar, y aun no la he pagado, quiere decir que fiscalmete para IVA no cuenta, la tengo que meter en la DIOT del mes en que me la dieron?

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  25. HOLA BUENOS DIAS: RECIBI UN REQUERIMIENTO PARA LA PRESENTACION DE LA DIOT. SI PRESENTE LA DECLARACION MINUTOS DESPUES DE RECEPCION DEL REQUERIMIENTO, ¿ME HAGO ACREEDOR A UNA MULTA?

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  26. Hola buenas tardes,
    Los pagos por suministro de agua (del gobierno) que llevan IVA, ese importe se registra dentro de la DIOT con el RFC del gobierno? Agradeceré mucho la respuesta.

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  27. si ya presente mi diot pero me equivoce al momento de poner el tipo de operacion de un proveedor le puse otros y era profesional pero no retiene isr solo el iva y si esta declarado tengo problemas por equivocarme en el tipo de operacion.

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  28. en la DIOT tengo que tomar en cuenta solo los facturas que les pague a mis proveedores o todas en general aunque no las tenga pagadas y por ende no las tengo tomadas en cuenta para mi declaracion del periodo

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  29. buenas tardes, tengo una duda que se presenta primero la DIOT o la declaracion del Pago provisional?? Gracias

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  30. MUY BUENAS TARDES ME ACABA DE HABLAR UN CLIENTE QUYE LE LLEGO UNA AVISO DE RAZON SOCIAL PERSONA FISICA CON ACTIVIDAD EMPRESARIAL , DONDE LE COMENTA EN LA RESOLUCION QUE YO COMO PROVEEDOR TENGO DISCREPANCIA CON LO QUE TIENE ELLA COMO PUEDO COMPRBARLE QUE REALICE MIS PAGOS

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    1. ME FALTO DECIRLES QUE ES DE LA DIOT ELLA QUIERE PRESENTAR LA DIOT

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  31. Buen día, mi duda es si el dueño de la empresa pago los gastos de escrituracion y una computadora con su tarjeta a nombre de la empresa esos proveedores los tengo que reflejar en la diot

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  32. ME ACABO DE GRADUAR EN CONTABILIDAD NUNCA HE TRABAJADO EN LA CUESTION FISCAL EMPIEZO A EMPAPARME HACIENDO LA CONTABILIDAD DE MI PAPA EL SE ENCUENTRA EL EL REGIMEN DE PERSONA FISICA CON ACTIVIDAD EMPRESARIAL YA PRESENTE SU DIOT Y AHORA NO SE Q PROCEDA DONDE VERIFICO LA INFORMACION? SI HAY Q PAGAR COMO LE HAGO PARA SABER EL MONTO? ¡¡AYUDA!!

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