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miércoles, 8 de febrero de 2017

Declaraciones Informativas de Sueldos y Salarios ¿Mi empresa sigue obligada?

Los años han pasado desde aquel ya lejano 2012 cuando la revolución de las facturas electrónicas empezaba a sentar las bases de lo que después transformaría la dinámica habitual de los negocios en México, y con ello de todos los empresarios, que como tu que nos lees, se fueron adaptando a marchas forzadas a las cada vez más abundantes regulaciones de la autoridad en torno a la emisión de comprobantes.

En 2014 esta revolución alcanzó a los recibos de nómina, que dejaron de ser las tan famosas y habituales hojas verdes de muchas columnas y tamaño difíciles de manejar, para ser también CFDI`s, es decir, comprobantes fiscales digitales, facturas electrónicas con efecto de egresos que cada empresa está obligada a emitir a sus empleados por los pagos que les realizamos.


Pese a la modernización de los recibos de nómina, y con el costo asociado que eso tuvo para las MIPYMES, al tener que actualizar o adquirir nuevos programas que sean compatibles con los requisitos del SAT,  la Declaración Informativa de Sueldos y Salario siguió vigente durante todos estos años, siendo hasta 2016, con la llegada de un nuevo complemento de nómina, que obliga a incorporar mayores datos en los recibos de los trabajadores, que por fin, te vas a poder librar de ella.

Y es que estamos de acuerdo que a ningún empresario le gusta tener una carga excesiva en materia regulatoria y que resulta muy caro en ocasiones estar listos para cumplir con todas las declaraciones que el propio SAT nos exige, sin embargo, pese a que estamos viviendo la crónica de esta muerte anunciada de la DIM, hay 5 puntos clave que debes verificar que tu empresa cumpla respecto a tu última DIM, la del Ejercicio 2016, que debes presentar como máximo este 15 de Febrero:

  1. Preséntala en tiempo, no pienses que por ser la ultima la autoridad te la perdonará, esta DIM es tan obligatoria como en los años previos y será necesario presentarla en tiempo y forma para evitar sanciones.
  2. Cerciórate de que se incorpore toda la información de tus trabajadores, ten en cuenta que los datos que tu empresa envié se reflejan en la información de cada empleado disponible en el portal del SAT y será la base para que ellos presenten su propia declaración anual en caso de estar obligados o porque quieran obtener la devolución de sus saldos a favor, en cuyo caso, el propio SAT la pre calculará con los datos que tú les diste.
  3. Entrega oportunamente la constancia de retenciones a tus trabajadores, como resultado de tu DIM, podrás generar las constancias de retenciones por sueldos y salarios, es importante fírmalas, incorporar el sello de la empresa y dárselas a tus empleados, ya que además de ser una obligación patronal, es la prueba que ellos tendrán como respaldo para solicitar devoluciones ante el SAT.
  4. No olvides las retenciones de ISR e IVA por servicios profesionales, en la propia DIM no solo se presentan datos de sueldos, también estas obligado a reportar los datos y cantidades retenidas a todas las personas físicas que te facturaron honorarios a lo largo del año, Muy atentos.
  5. Finalmente, detalla los donativos, si eres una empresa socialmente responsable y realizaste donativos a causas benéficas que además son deducibles de impuestos, hay un aportado para que los reportes a través de esta declaración y de esta forma cumplirás con los requisitos al 100% para hacerlos deducibles de ISR.


Con estos 5 puntos, tu empresa estará mejor preparada para cumplir exitosamente con la última Declaración Informativa de Sueldos y Salarios.

ALFREDO COBOS.


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martes, 5 de enero de 2016

Los 5 propósitos fiscales que todo empresario debería tener para 2016.

Llega un nuevo año y apenas comenzamos a reincorporarnos a la vida después de las fiestas decembrinas, incluso hay quienes siguen en pleno maratón Guadalupe-Reyes, pero con el inicio de 2016 empiezan también las listas de propósitos, desde los que dejarán de fumar y se inscribirán al gimnasio hasta los que quieren liquidar todas sus deudas y ahorrar, o los más osados que han decidido encontrar el amor éste nuevo año, sin embargo, en materia de impuestos, todo empresario debe tomar como suyos los siguientes 5 propósitos fiscales para sobrevivir sin raspaduras en 2016: 

1.- Tener perfectamente organizada mi información contable. 
Como bien sabes, a partir de 2016 la contabilidad por medios electrónicos se hace prácticamente obligatoria para todos los contribuyentes, con excepción de RIF, arrendamiento y actividades empresariales y profesionales con ingresos de menos de 2 millones de pesos, por lo que contar con un buen software contable, información bien determinada, real, verificable y oportuna, será la clave para cumplir. Ojo con las cuentas de tu empresa que presentan saldos negativos, o antiguos y permanecen sin depurar, tienes hasta el 3 de marzo, si eres persona moral o hasta el 5 si eres persona física, para enviar tu información de enero, así que enciende motores, si es que aún no lo has hecho, para estar al día, muy atentos al respecto. 

2.- Enviar las balanzas al SAT de julio a diciembre de 2015. 
Aunque muchas empresas están obligadas a enviar el resumen de su información contable por medios electrónicos al SAT, a través de las balanzas de comprobación, no todas están cumpliendo, ya que hasta ahora no había multa o sanción por no enviarlas, sin embargo, a partir del 1° de enero de 2016 ya hay multa, y aunque ésta no puede tener efecto retroactivo, es decir, solo podrán multarte si no envías la información a partir de enero, sí representa una medida de presión para ponernos al día. Evita consecuencias. 



3.- Enviar mi contabilidad electrónica en tiempo y forma. 
Ya sea que recién debas iniciar con el envío de tu contabilidad o lo vienes haciendo desde el ya casi lejano 2015, el futuro nos alcanzó, y es fundamental que a partir de ahora cuides el correcto envío de tu información. Cierto es que el debate sigue activo sobre si es o no constitucional la medida, sin embargo, en tanto se resuelve el asunto, y todo parece indicar que no va por buen camino para nosotros como contribuyentes, debemos estar listos para cumplir y evitar problemas mayores. Aunque yo coincido con la falta de constitucionalidad del envío de la contabilidad y las revisiones electrónicas, ya lo dijo el Ex Ministro de la SCJN Genaro Góngora Pimentel, “…La constitución no dice lo que dice, dice lo que la Suprema Corte dice que dice…”, una pinturita de nuestro sistema judicial y que arroja grandes luces sobre la forma que ven nuestras autoridades a las leyes y particularmente a  nuestra Carta Magna. Así que mientras vemos las barbas cortar, comencemos a remojar las nuestras por si son peras o manzanas. 

4. Seguirle el paso a los cambios y actualizaciones del RIF. 
Desde que inició en 2014 y hasta ahora, el régimen de incorporación fiscal se ha mantenido en una mutación constante, si eres contribuyente de este régimen mantente informado y atento de los nuevos cambios, en materia de beneficios y también de obligaciones, recuerda que desconocer las leyes no nos exime de cumplirlas. Sigue miscontadores.blogspot.mx y te mantendremos al día. 



5.- No ser víctima de una revisión electrónica. 
Éste más que propósito en un deseo de muchos, o casi de todos. A finales de diciembre nuestro brillante director general del SAT, Aristóteles Núñez, expresó en diversas entrevistas con medios nacionales, que a partir de 2016 los sistemas de la autoridad están listos para arrancar los procesos de revisiones electrónicas, a través de las cuales pretenden hacer auditorías exprés de la información contable que hemos enviado y notificarnos mediante el buzón tributario, con lo cual se pretende incrementar la recaudación. Por lo anterior nuestra brújula fiscal debe orientarse a mantenernos atentos de la información que hemos enviado, a regularizar nuestra situación si no estamos al día y monitorear constantemente nuestro buzón tributario. 

Si pones en práctica éstos 5 propósitos fiscales, te auguramos un buen 2016 en materia de impuestos, de menos un año amigable con la autoridad, así que muy atentos, y enhorabuena por el nuevo año que inicia, éste servidor y todo el equipo de C&G Consultores PYME, les deseamos un extraordinario 2016, lleno de nuevos y más exitosos negocios. 

Alfredo Cobos.

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jueves, 24 de septiembre de 2015

Facturación Electrónica ¿Cómo, cuándo y dónde?

Hoy ya se comienza a recordar con cierta nostalgia la temporada aquella en la que se mandaban a imprimir sendos blocks de facturas a las imprentas autorizadas, eso, como muchas cosas en términos fiscales, son ya parte del pasado, incluso debemos sustituir el término factura por el de “Comprobantes Fiscales Digitales” el cual refleja de mejor forma la esencia de los sistemas aplicables hoy día. Conoce de qué se trata la facturación electrónica y aprende los cómo, cuándo y dónde.


La serie “ABC de Impuestos para PYME´s” es una herramienta para el empresario de hoy, tiene como meta alcanzar a un amplio público de emprendedores y empresarios interesados en encontrar formas ágiles de cumplir con sus obligaciones fiscales y no perder en el intento. 


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jueves, 17 de septiembre de 2015

Contabilidad Electrónica ¿Qué es? ¿Cómo funciona? ¿Estoy obligado?

La contabilidad es una herramienta para generar información útil para la toma de decisiones en las empresas de todo tamaño, desafortunadamente en México son pocas las PYME´s que se ocupan de contar con registros contables actualizados y apegados de la forma más razonable a la realidad del negocio, sin embargo, con la obligación de envío de reportes a la autoridad fiscal, el panorama cambiará drásticamente. Conoce de qué se trata, cómo te impacta y si eres o no uno de los obligados al envío. 



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miércoles, 9 de septiembre de 2015

Régimen de Incorporación Fiscal ¿Cómo entenderlo y cómo aplicarlo a tu empresa?

Si estas iniciando tu camino como emprendedor o no entiendes cómo cumplir con tus obligaciones fiscales este capítulo del ABC de Impuestos te interesa.

El Régimen de Incorporación Fiscal es una opción con la que pueden pagar sus impuestos las personas físicas que realicen únicamente actividades empresariales, que enajenen bienes o presten servicios por los que no se requiera para su realización de título profesional, pueden hacer pagos definitivos bimestrales, y que además tienen una serie de descuentos en materia de ISR que van desde el 100% hasta el 10% a lo largo de 10 años, siempre y cuando, sus ingresos anuales no rebasen los 2 millones de pesos. 





La serie “ABC de Impuestos para PYME´s” es una herramienta para el empresario de hoy, tiene como meta alcanzar a un amplio público de emprendedores y empresarios interesados en encontrar formas ágiles de cumplir con sus obligaciones fiscales y no perder en el intento. Descubre todos los capítulos en http://www.cgconsultoriafiscal.com.mx/capacitaci%C3%B3n/abc-de-impuestos/

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lunes, 4 de agosto de 2014

¿Qué pasa con los saldos a favor?

Es 17 de agosto y he descubierto algo maravilloso en mi declaración de pagos provisionales de impuestos, dice que tengo un saldo a favor de IVA por $ 2,350.00, no tengo ni la más remota idea de qué quiera decir eso, pero suena fantástico.

Esa es la expresión de muchos contribuyentes cuando los contadores les hacemos llegar los acuses de sus declaraciones donde constan saldos a favor, y es cierto, hay ocasiones en las que por la propia naturaleza de los negocios se generan saldos a favor, regularmente de IVA y en otras ocasiones de ISR, pero ¿Cómo y por qué se generan? ¿Son un derecho, puedo cobrarlos, me los descuentan o qué hago con ellos? Son algunas de las preguntas que se hacen muchos emprendedores y empresarios todos los meses, vamos a irle dando respuesta.

Es importante que sepas que los saldos a favor de IVA se generan en los meses en que el IVA que pagas en tus compras es mayor a IVA que cobras en tus ventas, es decir, sale más IVA del que entra, y como tenemos derecho a acreditarlo, esa diferencia se convierte en un saldo a favor con el que puedes hacer 1 de 3 cosas:

  1. Acreditarlo, esto se refiere a que lo utilizarás para pagar el IVA a cargo que resulte en los próximos meses, en este caso las personas morales deben plasmar el detalle de este acreditamiento dentro de su declaración mensual en el sistema de Declaraciones y Pagos o Pago Referenciado, para las personas físicas basta con incorporarlo dentro del IVA acreditable en la nueva plataforma de DyP en tanto no se modifique.
  2. Compensarlo, esta es interesante, ya que con tu saldo a favor de IVA puedes pagar otros impuestos a cargo como los pagos provisionales de ISR e incluso las retenciones de ISR por sueldos y salarios, asimilados o servicios profesionales. Para que tu compensación sea válida basta con que la declaración en la que se generó el saldo a favor y la declaración en que se compensa se hagan en el sistema DyP o Pago Referenciado, y plasmar el detalle de este en la declaración del mes.
  3. Solicitarlo en devolución, la más engorrosa y complicada de las opciones, el SAT dispone de una serie de mecanismos que hacen complicado que una devolución de saldos a favor de IVA funcione para la gran mayoría de contribuyentes, es un proceso que aún se hace presencial y hay que incorporar paquetes enteros de documentación, yo por lo regular, recomiendo a todos mis clientes utilizar los saldos a favor vía compensación o acreditamiento, ya que en esos casos el beneficio es inmediato y 100% seguro.
Por otro lado, están los saldos a favor de ISR, éstos solo se pueden generar al cierre del ejercicio, es decir, en la declaración anual, en el caso de las personas que tienen ingresos por salarios y el patrón les efectúa retenciones, éstos tienen el derecho de presentar su declaración anual e incorporar todas sus deducciones personales, en cuyo caso, si todo cumple con los requisitos, entran dentro del programa de devolución automática y a más tardar en 5 días hábiles tienes el depósito en tu cuenta.


Éste año el proceso de devolución fue muy ágil y anunciado por la autoridad, nosotros en el despacho tramitamos muchas devoluciones para este tipo de contribuyentes y TODAS fueron exitosas, así que muy atento el próximo año y ve reuniendo desde ahora los comprobantes de todas tus deducciones personales como colegiaturas, honorarios médicos y dentales, gastos funerarios, intereses por créditos hipotecarios, aportaciones voluntarias a tus fondos de retiro, entre otros.



En el caso de los contribuyentes que tienen actividades empresariales y cuyos pagos provisionales o retenciones resultaron mayores que el impuesto anual, también tienen derecho a solicitar en devolución el ISR a favor o en su defecto compensarlo en meses posteriores, en estos caso ambos procesos son igualmente simples y fáciles de tramitar, por lo que dependerá de tu estrategia fiscal definir qué te conviene más, si solicitar que te devuelvan el monto que ya pagaste, o dejarlo en reserva como un colchón que te permita afrontar futuros pagos.




Yo siempre recomiendo la segunda opción, ya que te ayudará a aligerar la carga fiscal en los próximos meses, lo que te permitirá planear mejor el cumplimiento de tus obligaciones fiscales, contrario a que recibas el dinero hoy y te lo gastes en algo que quizá no tenga nada que ver con el negocio, y en los próximos meses estés padeciendo porque se acerca el vencimiento de la línea de captura y la liquidez no es la mejor para efectuar el pago. La decisión es tuya.


Nos leemos la próxima semana, mientras tanto recuerden seguirme en twitter @ALFREDOCOBOS y echarle un vistazo a las actualizaciones de nuestra página web en http://www.cgconsultoriafiscal.com.mx/ , sepan que esto es un diálogo y sin ustedes este blog no funciona, así que espero leerlos, quedo pendiente de sus comentarios, dudas y aportaciones.

lunes, 9 de junio de 2014

3 básicos de la PTU: Sujetos obligados, beneficiarios y forma de pago.

Estamos en junio, y todo éste mes es el pago obligatorio de la Participación de los Trabajadores en las Utilidades de las empresas, la famosísima y muy esperada PTU, este pago anual consagrado en la constitución política de nuestro país, es un invento muy mexicano y bastante añejo en la vida empresarial, representa una participación del 10% en las utilidades de las empresas que será repartido entre todo su personal cuando cumplan con los requisitos que establece la legislación laboral.

Yo en lo personal, tengo algunas resistencias respecto a este concepto, ya que considero que las utilidades son y deben ser solo del empresario, mismo que pone en marcha un proyecto asumiendo todos los riesgos que esto implica y poniendo de sí todo el esfuerzo necesario para volverlo exitoso, cierto es que los trabajadores son el alma de la empresa y que su aportación es fundamental para que esta funcione, pero por esa aportación ya reciben un sueldo, el problema es que ese sueldo suele ser raquítico, y para disfrazar un poco la desnutrición salarial de nuestro país, se han implementado este tipo de estrategias, pero señores, estamos de acuerdo que es mejor una gota diaria que un chorro al año, en fin, estas son consideraciones personales, sin embargo, se los dejo para la reflexión.

Regresando al punto, vayamos a los 3 básicos que debes dominar de la PTU.

1.- Quiénes son los sujetos obligados al pago.
Son sujetos obligados a participar utilidades todas las unidades económicas de producción o distribución de bienes o servicios de acuerdo con la Ley Federal del Trabajo y, en general, todas las personas físicas o morales, que tengan trabajadores a su servicio a los cuales pagan un salario y dan beneficios de seguridad social. Pero aunque en esta definición entrarían casi todos, hay empresas exentas, así que muy atentos, ya que si tu empresa cae en alguno de estos supuesto no estás obligado al pago de PTU, o si eres trabajador, y la empresa para la cual prestas tus servicios pertenece a alguna de las siguientes, sepas el por qué no habrá PTU este año:

  1. Las empresas de nueva creación dedicadas a la elaboración de un producto nuevo durante los dos primeros años de funcionamiento
  2. Las empresas de la industria extractiva, de nueva creación, durante el periodo de exploración. (Se refiere principalmente a la rama industrial minera.)
  3. Las instituciones de asistencia privada, reconocidas por las leyes, que con bienes de propiedad particular ejecuten actos con fines humanitarios de asistencia, sin propósitos de lucro y sin designar individualmente a los beneficiarios, como son los casos de los asilos, fundaciones, etcétera
  4. El IMSS y las instituciones públicas descentralizadas con fines culturales, asistenciales o de beneficencia.
  5. Las empresas cuyo ingreso anual declarado al impuesto sobre la renta no sea superior a $ 300,000.00.


2.- Quiénes tienen derecho al pago.

Todos los trabajadores que presten a una persona física o moral un trabajo personal subordinado, cualquiera que sea el acto que le dé origen mediante el pago de un salario, tienen derecho a participar en las utilidades de las empresas donde laboran. Y aunque es un derecho de todos los trabajadores, hay reglas que nos permiten determinar si de todo el personal hay quienes podrán cobrar PTU y quienes no, los cuales atienden a los siguientes criterios:

  1. Los directores, administradores y gerentes generales de las empresas.
  2. Los trabajadores domésticos no participarán en el reparto de utilidades.
  3. Personas físicas que sean propietarias o copropietarias de una negociación.
  4. Profesionales, técnicos, artesanos y otros que en forma independiente prestan servicios a una empresa, siempre y cuando no exista una relación de trabajo subordinada con el patrón.
  5. Trabajadores eventuales cuando hayan laborado menos de 60 días durante el ejercicio fiscal.




3.- Forma de pago. ¿Cómo, cuándo y dónde?

El pago debe hacerse a más tardar el 31 de mayo para las personas morales o el 30 de junio para las personas físicas, del año siguiente al que corresponda, para esto se debe organizar una comisión mixta con igual representación de trabajadores y patrón, a la cual se le entregará en un lapso no mayor a 10 días posteriores a su presentación, copia de la declaración anual del ejercicio anterior y una serie de datos informativos como listas de raya, asistencia, nóminas y concentrados de gastos, con esta información se determina una base gravable, ojo no hay que confundirse, ya que no es igual que la de ISR, hay conceptos de una que no se contemplan con la otra, háganse asesorar por expertos, a esta base se le aplica una tasa del 10%, el monto que resulte a repartir será dividido en dos partes, una mitad se reparte en función de los días trabajados y la otra en función del total de salarios percibidos por cada trabajador…. Peor que crucigrama ¿Verdad?

La PTU es una obligación laboral que todo empresa obligada debe cumplir, ten en cuenta que si como empresario o emprendedor caes en los supuestos de sujetos obligados, no te queda de otra que estar al día, es un proceso largo, algo engorroso y delicado, así que no dudes en acercarte a expertos que te ayuden a ponerle pies y cabeza, los plazos son muy estrictos al respecto, así que ponte pilas.


Nos leemos la próxima semana, mientras tanto recuerden seguirme en twitter @ALFREDOCOBOS y echarle un vistazo a las actualizaciones de nuestra página web en http://www.cgconsultoriafiscal.com.mx/ , sepan que esto es un diálogo y sin ustedes este blog no funciona, así que espero leerlos, quedo pendiente de sus comentarios, dudas y aportaciones.

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